안녕하세요^^ 오늘은 부가가치세 기한후에 신고를 하면 어느정도

가산세를 무는지에 대해 알아보도록 하겠습니다. 부가가치세는 상품의

거래나 서비스의 제공과정에서 얻어지는 부가가치에 대하여 과세하는

세금이며 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를

제공할때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야합니다.

 

 

 

 

 

부가가치세 신고납부기한

 

 

 사업자구분

기분 

법정신고기한 

 제출대상서류

 일반과세자

 1기예정

 4.1~4.25

 1. 부가가치세(예정 또는 확정)신고서

 2. 매출처별세금계산서합계표

 3. 매입처별세금계산서합계표

 

 [아래 항목은 해당하는 경우에만 제출]

 4. 영세율 첨부서류

 5. 대손세액공제신고서

 6. 매입세액 불공제분 계산근거

 7. 매출처별계산서합계표

 8. 매입처별계산서합계표

 9. 신용카드매출전표등 수령명세서

 10. 전자화폐결제명세서(전산작성분 첨부가능)

 11. 부동산임대공급가액명세서

 12. 건물관리명세서

 13. 현금매출명세서

 14. 주사업장 총괄납부를 하는경우 사업장별

 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서

 15. 사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우에는

 사업자단위과세의 사업장별부가가치세과세표준 및

 납부세액(환급세액)신고명세서

 16. 건물등감가상각자산취득명세서

 17. 의제매입세액공제신고서

 18. 그 밖의 필요한 증빙서류

 1기확정

 7.1~7.25

 2기예정

 10.1~10.25

 2기확정

 1.1~1.25

 간이과세자

 1.1~12.31

 (1년)

 다음해

 1.1~1.25

 1. 부가가치세(예정 또는 확정)신고서

 2. 매입처별세금계산서합계표

 

 [아래 항목은 해당하는 경우에만 제출]

 3.매입자발행세금계산서합계표

 4. 영세율 첨부서류(영세율 해당자)

 5. 부동산임대공급가액명세서(부동산임대업자)

 6. 사업장현황명세서(음식, 숙박, 기타 서비스 사업자가

 확정신고 시)

 7. 의제매입세액공제신고서

 8. 그 밖에 부가가치세법 시행규칙 제 23조의 5에 따른

 해당 서류

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

부가가치세 가산세 종류

 

1.미등록 및 허위등록 가산세 - 사업개시일부터 20일 이내에 사업자등록을 하지않은

경우나 타인명의로 등록한 경우

공급가액 x 1% (간이과세자 0.5%)

2. 세금계산서(전자세금계산서 포함)부실기재 가산세

공급가액 x 1%

3. 세금계산서(전자세금계산서 포함)지연발급 및 발급불성실 가산세

공급가액 x 2%

4. 세금계산서(전자세금계산서 포함)미발급 및 위장, 가공세금계산서 발급(수취)

가산세

공급가액 x 2%

5. 타인명의 세금계산서(전자세금계산서 포함) 발급(수취) 가산세

공급가액 x 0.5%

6. 매출처별세금계산서 합계표 불성실가산세

 * 미제출, 부실기재 - 공급가액 x 1%

 * 지연제출 - 공급가액 x 0.5%

7. 매입처별세금계산서합계표 불성실가산세

 * 매입세금계산서 지연수취

 * 합계표의 미제출, 부실기재로 경정시 세금계산서 등에 의하여 매입세액

공제받는경우

 * 합계표의 공급가액을 과다기재하여 매입 세액 공제받은 경우

공급가액 x 1%

8. 신고불성실가산세

무신고

부당무신고 - 해당세액 x 40%

일반무신고 - 해당세액 x 20%

과소신고

부당 과소신고 - 해당세액 x 40%

일반과소신고 - 해당세액 x 10%

초과환급신고

부당 초과환급 - 해당세액 x 40%

일반 초과환급 - 해당세액 x 10%

9. 납부불성실 가산세 - 미달납부(초과환급 받은) 세액

미달납부(초과환급)세액 x(3/10,000)x 일수

 

 

 

 

 

 

부가가치세 기한후신고란 법정신고기한이 경과한 후에도 과세표준신고서를

제출할 수 있는 것을 말하며 법정신고기한 내에 과세표준신고서를 제출하지

않는 자는 관할세무서장이 세법에 의하여 당해 국세의 과세표준과 세액을 결정하여

통지하기전까지 기한후 과세표준신고서 제출이 가능하며 기한후 과세표준신고서를

제출한 자로서 납부하여야할 세액이 있는자는 그 과세표준 신고액에 상당하는 세액과 세법에서 정하는 가산세를 기한후 신고와 동시에 납부를 하여야하며 직접 관할

세무서를 방문하거나 홈텍스를 통해서 전자신고를 할 수 있습니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

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